Бухгалтерские тонкости при отгрузке товара в казахстан

Мы расскажем вам о том, что это за документы и как сегодня возвращается налог при экспорте в Казахстан. Подробнее см. С начала года в связи с подписанием Договора о Евразийском экономическом союзе от Таким образом, вопрос экспорта товара в Казахстан и документальное оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл. При реализации товара за пределы Российской Федерации у налогоплательщика есть возможность сэкономить на уплате НДС в силу положений п.

Содержание:

• Экспорт в страны ТС: внимание на НДС
• Как выставить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан?
• Рисковый экспорт. За что экспортерам достается от налоговой
• Экспорт товаров в Казахстан: особенности применения нулевой ставки НДС
• НДС при отгрузке товаров в Казахстан
• Экспорт товаров в Казахстан глазами российских поставщиков
• Бухгалтерские тонкости при отгрузке товара в казахстан
• Экспорт в Казахстан: НДС и бухгалтерский учет
• Экспорт в Казахстан 2018

Экспорт в страны ТС: внимание на НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как ввозить товар в Казахстан из стран Таможенного Союза (Россия, Белоруссия, Армения, Киргизия)

От ее использования можно отказываться. Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС.

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации. Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см.

Подробнее о них смотрите в материалах:. В соответствии со ст. При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:. Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток.

Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:. Экспортер в соответствии со ст. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить.

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС?

Ответы на них вы найдете в материалах:. При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ УПД.

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:. В перечне документов, приведенном в Протоколе о товарах и необходимом для обоснования нулевой ставки НДС, указана также выписка банка Подпункт 2 п. Однако начиная с 1 октября г. Теперь эту сумму вы должны уплатить в бюджет. В строке 10 сложите значения граф 3 и 4, и уменьшите его на сумму графы 5, вы должны получить сумму налога, которую можете принять к вычету за данный налоговый период.

Заполняйте только те графы, по которым у вас были соответствующие операции. Теперь, декларацию с пакетом документов сдайте в налоговую инспекцию. Предварительно в специальной программе, которую можно найти на сайте налогового органа, отразите все данные по экспортной операции и на магнитном носителе передайте в свою инспекцию вместе с остальными документами.

Заявление распечатайте в четырех экземплярах, три экземпляра налоговая инспекция вам вернет со своей отметкой, по окончании проверки.

Итак, в налоговую инспекцию отнесите следующие документы:. После проверки, налоговая инспекция вам возвращает со своими отметками 3 экземпляра Заявления о ввозе — 1 экземпляр оставляете себе, 2 передаете иностранному контрагенту.

Об этом сказано в пункта 1 статьи 1 протокола, ратифицированного. Аналогичные разъяснения содержатся в. Момент определения налоговой базы Моментом определения налоговой базы при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза является последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, необходимых для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС , письма и. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции — проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу. Указанная в графе цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф и раздела 1.

При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение. Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.

Сумму налога по каждому коду операции, рассчитайте следующим образом: сумму, отраженную в графе 2 умножьте на ставку налога 10 или 18 и разделите на В соответствии с протоколами, утвержденными соглашением, декларацию по НДС следует подать в том квартале, когда собраны и представлены в ФНС документы, дающие право на применение нулевой ставки по экспортному налогу. При этом должны соблюдаться некоторые условия:. Российская компания покупает товар у белорусского поставщика и продает казахскому покупателю.

При этом в Россию товар не завозится. В этом случае реализация товара контрагенту из Казахстана НДС не облагается. Дело в том, что налогом облагается продажа товаров на территории России п. Место реализации товара определяется в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза п. В Налоговом кодексе сказано, что местом реализации признается территория России, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на ее территории ст.

Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется. Однако, по вашей просьбе они могут поставить отметку. Если ранее, НДС по отгружаемому товару, вы поставили к зачету, его необходимо восстановить.

Сумму НДС вы сможете принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как подтвердите факт экспорта. Осуществляя реализацию продукции в странах ЕАЭС, в частности в Казахстане, российские организации получают большую экономическую выгоду за счет того, что компания-экспортер не начисляет НДС с данной реализации.

Внимание При экспорте в Казахстан НДС возмещается и необходимо лишь подтвердить нулевую ставку налога. Участниками Таможенного союза ТС объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:. При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами. Согласно ст. Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.

Минимальный оборот составляет 30 кратную величину месячного расчетного показателя МРП , использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы.

Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца. Какой НДС в Казахстане в году? Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.

Вам понадобится собрать следующие документы:. Ранее в перечне требуемых документов числилась банковская выписка. Ранее эту суммы вы включили в графу 4 раздела 6 декларации. Вначале немного о законодательной базе. Общий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от Порядок уплаты НДС при экспорте или импорты между странами, являющимися членами Таможенного союза далее — ТС регулируют:. Договоры поставки товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению, по большому счету, не отличаются от договоров поставки товаров российскими поставщиками внутри России.

Для однозначного определения обязательства поставить товар, в договоре необходимо однозначно указать наименования товара, как минимум, вид товара. Начиная с 1 июля года у покупателя возникают риски по НДС: увеличения сроков камеральных проверок по НДС, в связи с неверным указанием кодов товаров отказ в применении вычетов входного НДМ, так как Таким образом, чтобы подтвердить нулевую отгрузку в Казахстан, необходимо иметь для налогового ведомства следующие документы п.

II Протокола :. Причем в связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не требуется. Для сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, отводится календарных дней с момента отгрузки товаров в Казахстан. При продаже товара в Казахстан оформите, и зарегистрируйте счет-фактуру в книге-продаж в общем порядке.

При этом право применять нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить. Порядок определения налоговой базы, налоговая ставка и условия применения вычетов при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза установлен протоколом, ратифицированным Законом от 19 мая г. Сколько бухгалтеров оказалось в такой же ситуации?

Наступил момент отгрузки. Оформляем накладную по форме ТОРГ и счет-фактуру. Порядок налогообложения при экспорте в Казахстан. Приведем основные моменты, на которые вам следует обратить внимание при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан.

Подтвердить нулевую ставку вы должны в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров п. С началом работы таможенного союза с Сейчас продавать свои товары в Казахстан и Беларусь практически так же просто как и внутри России. Все, что нужно знать для этого Вы сможете прочитать ниже: Сейчас не нужно оформлять ГТД таможню , отгрузка идет по обычным счет-фактуре и товарной накладной.

Чтобы стало понятно как изменился документооборот смотрите таблицу: Оформлять CMR международную автомобильную накладную Оформляется обычная ТТН форма 1-Т Оформлять сертификат происхождения товара СТ-1 Сейчас поставка товара в Казахстан или Беларусь выглядит так: Вам по контракту оплатил покупатель, Вы отгружаете товар, Оформляете счет-фактуру и товарную накладную Торг , и все — товар пошел к покупателю.

Подскажите, как правильно оформить продажу в Казахстан. Какие должны быть документы и вообще, не знаю вообще. Если сумма по договору больше 50 тыс. Поделиться: Facebook. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Как отразить экспортные операции в бухгалтерском учете организации-экспортера? Согласно п. В соответствии со ст. При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта ст. В силу п. На основании п.

Как выставить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан?

От ее использования можно отказываться. Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

Рисковый экспорт. За что экспортерам достается от налоговой

Сделка с казахским партнером не требует таможенного декларирования, пошлина не уплачивается, для перевозки грузов не нужно получать разрешение. Самый привлекательный момент для экспортера — возможность сэкономить на уплате НДС. В самом худшем случае, если клиент откажется покупать за ,00 руб. Возможно, его устроит ,00 руб. Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:. То есть напишите код после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью либо добавьте слева или справа табличной части, не нарушая существующую последовательность граф.

Уже более трех лет российские компании при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан для расчета НДС руководствуются порядком взимания косвенных налогов при экспорте товаров в Таможенном союзе. Исчисление НДС в этом случае имеет свои особенности. Мы расскажем, на что бухгалтеру нужно обратить особое внимание, чтобы не ошибиться и правильно применить нулевую ставку НДС. Помимо главы 21 НК РФ при экспорте в страны Таможенного союза далее — ТС необходимо дополнительно учитывать положения трех нормативных документов:. В частности, в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов далее — Протокол оговаривается, что при экспорте товаров с территории одного государства — члена ТС на территорию другого государства — члена ТС налогоплательщик того государств — члена ТС, с территории которого вывезены товары:. Имейте в виду, что ст. На это обратил свое внимание Минфин России в письме от Ведь в п. И никаких особенностей применения НДС при вывозе товаров, операции по реализации которых освобождены от обложения этим налогом на основании норм налогового законодательства соответствующего государства — члена ТС, положениями Соглашения и Протокола не предусмотрено.

Экспорт товаров в Казахстан: особенности применения нулевой ставки НДС

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в году и пошаговая инструкция этого процесса. Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче. Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Пример 1. Пример 2. Налоговые органы декларацию приняли как надлежаще оформленную. Пример 3. Коварная "упрощенка": легкомысленное отношение чревато штрафами, и не только от налоговиков. Деньги в Сети. К кому налоговая может заглянуть в электронный кошелек. Одолжить без претензий. Кто, за что и когда должен платить налог на долги. Разделы TUT. BY — поиск компаний и услуг Probusiness.

НДС при отгрузке товаров в Казахстан

.

Экспорт товаров в Казахстан глазами российских поставщиков

.

Бухгалтерские тонкости при отгрузке товара в казахстан

.

Экспорт в Казахстан: НДС и бухгалтерский учет

.

Экспорт в Казахстан 2018

.

.